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實(shí)務(wù)
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34（12分）.編制會計(jì)分錄 某企業(yè)20X1年虧損1000萬元，預(yù)計(jì)20X2年至20X4年每年應(yīng)納稅所得額分別為：300萬元、400萬元和 500萬元。確定該企業(yè)適用的所得稅率一直為25%，稅法規(guī)定企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以在以后5年內(nèi)用所得彌補(bǔ)，無其他暫時(shí)性差異。請編制20X1年的可抵扣虧損對20X1-20X4各年所得稅影響的會計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
20X1年末
借：遞延所得稅資產(chǎn) 2 500 000
貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用25 000 000
20X2年末（補(bǔ)虧300萬，還剩700萬，所以要轉(zhuǎn)回300*25%）
借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 750 000
貸：遞延所得稅及資產(chǎn)?750 000
20X3年末（又補(bǔ)虧400萬，還剩300萬，所以要轉(zhuǎn)回400*25%）
借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用1 000 000
貸：遞延所得稅及資產(chǎn)?1 000 000
20X4年末（又補(bǔ)虧300萬，還剩0萬，所以要轉(zhuǎn)回300*25%）
借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用750 000
? ? ? ? ?當(dāng)期所得稅費(fèi)用500 000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)750 000
應(yīng)交稅費(fèi)500 000
2023 06/30 10:29
84784951 
2023 06/30 10:46
沒補(bǔ)完的也要全額轉(zhuǎn)出來嗎
wu老師 
2023 06/30 10:54
5年內(nèi)補(bǔ)完，你這個(gè)沒超期，全部補(bǔ)完了。
84784951
2023 06/30 10:56
我的意思是如果沒補(bǔ)完還用再轉(zhuǎn)出來嗎
wu老師
2023 06/30 10:58
如果有沒補(bǔ)完到期的情況，就是沒有暫時(shí)性差異了，就是永久性差異，一樣的遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回來
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