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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)20X1年虧損1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)20X2 年至20X4 年每年應(yīng)納稅所得額分別為:300 萬(wàn)元、400萬(wàn)元和 500萬(wàn)元。確定該企業(yè)適用的所得稅率一直為 25%，稅法規(guī)定企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以在以后5年內(nèi)用所得彌補(bǔ)，無(wú)其他暫時(shí)性差異。請(qǐng)編制20X1年的可抵扣虧損對(duì)20X1-20X4各年所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
20X1 年：
由于虧損，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 250 萬(wàn)元（1000×25%）
貸：所得稅費(fèi)用 250 萬(wàn)元
20X2 年：
彌補(bǔ)虧損 300 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費(fèi)用 75 萬(wàn)元（300×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬(wàn)元
20X3 年：
彌補(bǔ)虧損 400 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費(fèi)用 100 萬(wàn)元（400×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬(wàn)元
20X4 年：
彌補(bǔ)虧損 300 萬(wàn)元（1000 - 300 - 400），轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費(fèi)用 75 萬(wàn)元（300×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬(wàn)元
此時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回。
2024 07/08 12:26
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