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老師我想問問這道題 資料：2x19年至2x20年甲事業(yè)單位發(fā)生以下應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，該單位取得收入適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7% ,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3% ,地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。 2x19年單位出租辦公用房給某公司，租期6個(gè)月，一次性收到6個(gè)月租金(含稅價(jià)）90000元，當(dāng)天收到該公司開具的期限為6個(gè)月、票面金額90 000元的商業(yè)匯案。票據(jù)到期，全部票款收到存入銀行。計(jì)算房屋租金收入適用的小規(guī)模納稅人增值稅稅率為5%、房產(chǎn)稅稅率為12%。 (1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，
租金收入不含稅價(jià)格=90000/（1+5%）=85714.29（元），
應(yīng)交增值稅=85714.29*5%=4285.71（元），
收到商業(yè)匯票時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：應(yīng)收票據(jù)? ?90000
? 貸：租金收入? ?85714.29
? ? ? ? ?應(yīng)交增值稅—應(yīng)交稅金? ?4285.71
無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
收到票款時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：銀行存款? ?90000
? 貸：應(yīng)收票據(jù)? ?90000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?90000
? 貸：其他預(yù)算收入? ?90000
剩下計(jì)提稅金的分錄在下條信息，請(qǐng)稍等
2023 11/04 22:17
小奇老師 
2023 11/04 22:24
城市維護(hù)建設(shè)稅=4285.71*7%=300（元），
教育費(fèi)附加=4285.71*3%=128.57（元），
地方教育費(fèi)附加=4285.71*2%=85.71（元），
房產(chǎn)稅=85714.29*12%=10285.71（元），
計(jì)提上述稅金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：其他費(fèi)用? ?10799.99
? 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅? ?300
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交教育費(fèi)附加? ?128.57
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加? ?85.71
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交房產(chǎn)稅? ?10285.71
無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
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