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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.取得銷售收入6000萬元，銷售成本為3200萬元； 2.發(fā)生銷售費(fèi)用1540萬元（其中廣告費(fèi)1000萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，稅金及附加80萬元； 3.營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出75萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4.計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。 要求： （1）計(jì)算年度利潤總額； （2）計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi)； （3）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （4）計(jì)算允許扣除的捐贈支出； （5）計(jì)算允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； （6）計(jì)算應(yīng)納稅所得額； （7）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）計(jì)算年度利潤總額
6000-3200-1540-960-100-80+90-75=135
2023 11/06 09:58
暖暖老師 
2023 11/06 09:58
（2）計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi)
6000*15%=900納稅調(diào)增1000-900=100
暖暖老師
2023 11/06 09:59
（3）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24
6000*0.005=30
納稅調(diào)增40-24=16
暖暖老師
2023 11/06 09:59
4公益性捐贈扣除限額135*12%=16.2
納稅調(diào)增60-16.5=43.5
暖暖老師
2023 11/06 10:00
5工會經(jīng)費(fèi)扣除250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1
福利費(fèi)扣除250*14%=35納稅調(diào)增46-35=11
教育費(fèi)扣除250*8%=20全部扣除
暖暖老師
2023 11/06 10:01
6）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
135+100+16+43.5+1+11+15=321.5
7）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
321.5*25%=80.375
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