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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 本月銷售空調(diào)取得不含稅銷售額為800萬元，與銷售空調(diào)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項稅額為 100萬元，同時為客戶提供上門安裝服務(wù)，收取安裝費33.9 萬元，與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項稅額為1萬元，方案一為銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)，方案二為將安裝服務(wù)獨立設(shè)立為安裝公司。僅考慮增值稅，該企業(yè)銷售空調(diào)業(yè)務(wù)應(yīng)如何籌劃。
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您好，稍等，解答過程中
2023 12/25 09:17
朱小慧老師 
2023 12/25 09:18
方案一:銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù),屬于增值稅的混合銷售行為,收取的安裝費應(yīng)按照銷售貨物這一主業(yè)的稅率13%一并繳納增值稅甲超市應(yīng)納增值稅800×13%+ 33.9÷(1 13%)×13%-100-1=6.9(萬元)
方案二:把安裝部設(shè)成獨立的安裝公司,收取的安裝費按建筑服務(wù)9%的稅率納增值安裝公司應(yīng)納增值稅33.9÷(1+ 9%)×9%-1=1.80(萬元),甲超市應(yīng)納增值稅800×13%-100=4(萬元)合計應(yīng)納稅額=1.80 4=5.80(萬元)由此可見,方案二比方案一少繳納增值稅1.10萬元(6.9萬-5.80萬),因此,當(dāng)選方案二
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