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這是財務(wù)管理里的財務(wù)分析知識點。 償債能力分析的主要指標為： 短期償債能力指標：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負債，速動比率是速動資產(chǎn)除以速動負債，現(xiàn)金比率是貨幣資金除以流動負債。 長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)負債率是總負債除以總資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)比率是總負債除以股東權(quán)益，利息保障倍數(shù)是息稅前利潤除以利息支出 營運能力分析的主要指標為： 存貨周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一定時期營業(yè)成本(銷貨成本)與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補充說明，是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平、銷售收回能力的綜合性指標。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)除存貨外的另一重要項目。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標。它是流動資產(chǎn)的平均占用額與流動資產(chǎn)在一定時期所完成的周轉(zhuǎn)額之間的比率。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入凈額與資產(chǎn)總額的比率。是反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標。