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居民企業(yè)甲，產(chǎn)銷A產(chǎn)品，2023年會計利潤？企業(yè)所得稅為？ 1銷售A產(chǎn)品1萬件，增值稅專票上銷售價5000萬，增值稅650萬 2 A產(chǎn)品單位產(chǎn)品成本3000/件 3銷售費用900萬(工資100萬，廣告費800萬 4管理費用480萬(工資400萬，辦公費50萬，業(yè)務(wù)招待費20萬 5財務(wù)費用58萬(銀行借款利息53萬，銀行手續(xù)費5萬 6應(yīng)交增值稅210萬 7城建及附加22萬 8投資收益75(從境內(nèi)子公司分得股利60萬，國債利息收入5萬，企業(yè)債券利息10萬 9本年計提壞賬準(zhǔn)備100萬，存貨跌價準(zhǔn)備50萬 10年初300萬購D司股票至2019年12月31日未賣，期末公允價值330萬，會計已確認(rèn)公允價值變動收益30萬 11營業(yè)外收入70萬(為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收益 12營業(yè)外支出40萬(通過公益性社會團(tuán)體捐款30萬，支付稅收滯納金10萬
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同學(xué)，您好！
（1）2023 年度會計利潤總額計算如下：
營業(yè)收入 = 5000 萬元
營業(yè)成本 = 1 萬件 × 3000 元/件 = 3000 萬元
銷售費用 900 萬元
管理費用 480 萬元
財務(wù)費用 58 萬元
投資收益 75 萬元
公允價值變動收益 30 萬元
營業(yè)外收入 70 萬元
營業(yè)外支出 40 萬元
利潤總額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務(wù)費用 + 投資收益 + 公允價值變動收益 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 = 5000 - 3000 - 900 - 480 - 58 + 75 + 30 + 70 - 40 = 1297 萬元
（2）
1.?廣告費扣除限額 = 5000 × 15% = 750 萬元，實際發(fā)生 800 萬元，調(diào)增 50 萬元。
2.?業(yè)務(wù)招待費扣除限額：5000×5‰ = 25 萬元，20×60% = 12 萬元，按 12 萬元扣除，調(diào)增 8 萬元。
3.?公益性捐贈扣除限額 = 1297×12% = 155.64 萬元，實際捐贈 30 萬元，無需調(diào)整。
4.?稅收滯納金 10 萬元，不得扣除，調(diào)增 10 萬元。
5.?計提壞賬準(zhǔn)備 100 萬元，存貨跌價準(zhǔn)備 50 萬元，不得扣除，調(diào)增 150 萬元。
應(yīng)納稅所得額 = 1297 + 50 + 8 + 10 + 150 = 1515 萬元
應(yīng)納稅額 = 1515×25% = 378.75 萬元
希望可以幫到你，可以的話，幫忙給個好評，謝謝。
2024 12/17 18:08
84784967 
2024 12/17 18:13
會計利潤怎么不算壞賬準(zhǔn)備
桔梗老師 
2024 12/17 18:20
同學(xué)，您好！
在計算會計利潤時，壞賬準(zhǔn)備是會計上基于謹(jǐn)慎性原則計提的，但稅法通常遵循實際發(fā)生制原則，在壞賬實際發(fā)生時才允許在稅前扣除。
計提壞賬準(zhǔn)備只是企業(yè)對可能發(fā)生的壞賬損失的一種預(yù)估，并沒有真正形成實際的損失，所以在計算應(yīng)納稅所得額時需要進(jìn)行調(diào)整，不能直接在會計利潤中扣除。但當(dāng)壞賬真正發(fā)生時，經(jīng)過稅務(wù)部門的審核確認(rèn)，可以作為損失在稅前扣除。
84784967
2024 12/17 18:39
你第一問會計利潤也沒算?。坎皇清e了嗎
桔梗老師
2024 12/17 18:44
同學(xué)你好！
第一問求的是利潤總額，計算會計利潤總額時，包含壞賬準(zhǔn)備。
因為壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)在會計核算中，基于謹(jǐn)慎性原則對可能無法收回的應(yīng)收賬款所做的計提。它會減少企業(yè)的利潤，但在計算應(yīng)納稅所得額時，通常需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
84784967
2024 12/17 20:04
那你算錯了 改一下呀
桔梗老師
2024 12/17 20:11
同學(xué)，您好！
利潤總額已經(jīng)包含壞賬準(zhǔn)備，會計利潤不包含壞賬準(zhǔn)備，謝謝！
84784967
2024 12/17 20:15
會計利潤是不是要扣稅金？你附加稅沒扣呀
84784967
2024 12/17 20:17
還有會計利潤的計算，你自己列的式子都算不對數(shù)，算錯了呀，。。。
桔梗老師
2024 12/17 20:28
同學(xué)，你好！
等下重新算，你還需要計算結(jié)果嗎？
84784967
2024 12/17 22:24
需要啊，你算的不基本都錯的嗎。。。
桔梗老師
2024 12/18 00:16
同學(xué)，你好！
計算結(jié)果如下，請查收，謝謝。
桔梗老師
2024 12/18 00:16
同學(xué)，你好！
計算結(jié)果如下，請查收，謝謝。
桔梗老師
2024 12/18 00:19
題目說應(yīng)交增值稅210萬，城建及附加22萬，這個22萬指的是負(fù)債類科目的應(yīng)付稅金，而不是損益類科目的營業(yè)稅金及附加。
桔梗老師
2024 12/18 00:19
有疑問再找我，謝謝！
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