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老師個人出租住房涉及房產(chǎn)稅和個人所得稅的稅率是？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 22:21

#稅務師#

你好住房房產(chǎn)稅2% 個稅10%

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對稅務行政處罰告知書提出陳述和申辯，縣稅務局應當進行復核，有多少日作出是否處罰決定的規(guī)定嗎？
小晨老師 ??| 提問時間：10/08 21:58

#稅務師#

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，當事人對稅務行政處罰告知書提出陳述和申辯的，稅務機關應當充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核。關于復核的時限，法律有明確的規(guī)定：當事人自收到行政處罰告知書之日起三個工作日內(nèi)提出陳述和申辯的，稅務機關應當在聽取陳述和申辯后，在十五個工作日內(nèi)作出是否處罰的決定，并制作行政處罰決定書送達當事人。如果當事人未在規(guī)定期限內(nèi)提出陳述和申辯，稅務機關可以直接根據(jù)相關法律規(guī)定作出處罰決定。需要注意的是，上述時限可能會根據(jù)具體案件的情況和稅務部門的具體操作流程有所變動，因此，最好是參照最新的法律法規(guī)或者咨詢當?shù)囟悇諜C關以獲取準確的信息。此外，不同地區(qū)的稅務機關在具體操作上可能會有一些差異，應當以當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定為準。

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企業(yè)持上市公司股票股息也有1個月以下，1個月到12個月之間，12個月以上規(guī)定嗎
郭老師 ??| 提問時間：10/08 21:33

#稅務師#

對個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅

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請問老師 (180+30)x(P/A，5%4)]/(1+5%) 這個算的是啥
張老師 ??| 提問時間：10/08 21:18

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里計算的2-5年支付租金的現(xiàn)值來確定的租賃設備的入賬價值。祝您學習愉快！

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個人轉(zhuǎn)讓購買的住房看是否滿2年，個人包括個體戶么
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/08 20:20

#稅務師#

您好，這個指是只個人，不包括個體

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26題干什么意思，就是銷項200，進項100。應納稅額是不是200-100-100×0.15？
廖君老師 ??| 提問時間：10/08 20:20

#稅務師#

您好，是的，是這么計算可抵扣進項稅的

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請問老師，這兩道題在求未來期間可稅前抵扣的金額有什么不同？為什么圖二要/2年，圖三不用/3年呢？
張老師 ??| 提問時間：10/08 19:58

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：未來可扣除的金額，不知道每年扣除多少，不能分攤。這是站在今年的角度看待未來有多少可扣除的金額，站在今年的角度就確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。祝您學習愉快！

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行政訴訟屬于行政司法行為，這句話錯在哪里？
廖君老師 ??| 提問時間：10/08 19:57

#稅務師#

您好，不屬于行政司法行為，而是一種司法審查行為。旨在通過法院的審判活動，對行政行為的合法性作出認定和處理

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老師員工取得的年度績效工資在年終匯算清繳是不計入綜合所得嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/08 18:54

#稅務師#

員工取得的年度績效工資在年終匯算清繳時，是否計入綜合所得取決于其選擇的計稅方式。如果員工選擇將全年一次性獎金并入綜合所得計算納稅，則年度績效工資會作為綜合所得的一部分進行計稅。這種方式下，員工的年度績效工資將與其它工資薪金、勞務報酬等一起匯總，扣除相應的費用和扣除項后，按照綜合所得的稅率來計算應繳納的個人所得稅。如果員工選擇不將全年一次性獎金并入綜合所得，而是單獨計稅，則年度績效工資不會計入綜合所得。在這種情況下，員工的年度績效工資將被視為一次性收入，按照特定的計算方法單獨計算稅額。具體來說，是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后計算出應納稅額

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11A不該是上一級嗎負責嗎
樸老師 ??| 提問時間：10/08 18:35

#稅務師#

選項 A 中，對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議，而不是上一級負責。對行政處罰決定不服才是向上一級稅務機關申請行政復議或者向本級人民政府申請行政復議。所以選項 A 的說法不符合稅務行政復議管轄原則

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7ABCD的分錄都是啥樣的？
樸老師 ??| 提問時間：10/08 18:28

#稅務師#

A. 高新技術企業(yè)減免的企業(yè)所得稅一般情況下，高新技術企業(yè)享受的企業(yè)所得稅減免不通過 “其他收益” 核算。如果確認減免稅額時：借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅貸：所得稅費用 B. 庫存商品的含增值稅售價與含增值稅進價的差額這種情況一般不通過 “其他收益” 核算。假設銷售和采購發(fā)生時：銷售時：借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品采購時：借：庫存商品應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等 C. 庫存商品的不含增值稅售價與含增值稅進價的差額一般情況下也不通過 “其他收益” 核算。假設銷售和采購發(fā)生時，分錄同上，只是在計算差額時需先將含增值稅進價換算為不含稅進價后再與不含稅售價比較。 D. 稅務機關批準留抵退稅收到留抵退稅時：借：銀行存款貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）留抵退稅一般不通過 “其他收益” 核算。

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A為什么不選呀，沒明白
范老師 ??| 提問時間：10/08 17:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，在承攬合同中，定作人（甲）有權在承攬人（乙）完成工作之前解除合同，但需要賠償承攬人因此而遭受的損失。選項A說甲有權解除合同，但應按約定金額向乙支付報酬，這不完全正確。因為在解除合同的情況下，甲不需要支付全部約定的報酬，而是需要賠償乙因合同解除而遭受的損失。祝您學習愉快！

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小規(guī)模現(xiàn)在還免稅嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 17:06

#稅務師#

你好你沒，你沒有達到起征點還是可以免稅的。

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涉稅實務考點：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失（這個是稅法上的規(guī)定，意思是稅法認同的是成本法不認同權益法）權益法是會計做賬涉及到的調(diào)整？
藍小天老師 ??| 提問時間：10/08 16:29

#稅務師#

在涉稅實務中，稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減低投資成本也不得確認為投資損失，這并不意味著稅法只認同成本法而不認同權益法。稅法和會計是兩個不同的體系。權益法是會計核算長期股權投資的一種方法。在會計上，權益法下投資企業(yè)要根據(jù)被投資企業(yè)所有者權益的變動來調(diào)整長期股權投資賬面價值，當被投資企業(yè)發(fā)生虧損時，投資企業(yè)會相應減少長期股權投資賬面價值，同時確認投資損失。但在稅法角度，投資企業(yè)確認的投資損失僅限于被投資企業(yè)實際清算、轉(zhuǎn)讓股權等實際發(fā)生損失的情況。這主要是因為稅法為防止企業(yè)通過權益法隨意調(diào)節(jié)利潤，從而影響應納稅所得額的計算和稅收的繳納。所以，這是稅法基于稅收公平和防止避稅的考慮做出的規(guī)定，和會計核算方法的使用不是同一個概念。

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資本公積彌補虧損：主要是資本公積中的（非股本溢價部分）？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 16:25

#稅務師#

你好，是的，這個說法沒問題。

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老師麻煩問一下，一家小規(guī)模建材公司，上季度交了企業(yè)所得稅348.03元，之后稅務檢查有補交了814.47元，現(xiàn)在要報稅，這種情況下報表再調(diào)不調(diào)？
樸老師 ??| 提問時間：10/08 15:51

#稅務師#

在這種情況下，報表需要進行調(diào)整。一、資產(chǎn)負債表調(diào)整如果補交的企業(yè)所得稅尚未支付，應在資產(chǎn)負債表中的 “應交稅費” 項目增加 814.47 元，反映企業(yè)應補交的所得稅負債。借：所得稅費用 814.47 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 814.47 如果補交的企業(yè)所得稅已經(jīng)支付，一方面 “應交稅費” 項目減少補交的金額，另一方面貨幣資金（如銀行存款）也相應減少。二、利潤表調(diào)整在利潤表中，“所得稅費用” 項目應反映本季度實際應繳納的所得稅費用總額，即上季度已交的 348.03 元加上補交的 814.47 元。三、現(xiàn)金流量表調(diào)整如果補交的企業(yè)所得稅是用現(xiàn)金支付的，在現(xiàn)金流量表中 “支付的各項稅費” 項目應增加補交所得稅的金額。

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分支機構按照應征增值稅銷售額和預征率計算預繳增值稅，按月向所在地主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額不得抵扣是什么意思呢老師分支機構取得的專票也不得抵扣么
波德老師 ??| 提問時間：10/08 15:33

#稅務師#

你好，分支機構取得的專票分支機構不得抵扣，總機構匯總時可以抵扣進項稅

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有老師幫我看下這個該怎么算嘛
樸老師 ??| 提問時間：10/08 13:00

#稅務師#

首先明確小型微利企業(yè)委托境內(nèi)外部機構研發(fā)費用的加計扣除政策：企業(yè)委托境內(nèi)外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。本題中委托境內(nèi)外部機構研發(fā)費用為 200 萬元，可計入加計扣除的金額為 200×80% = 160 萬元。接著明確委托境外機構研發(fā)費用的加計扣除政策：委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。本題中委托境外機構研發(fā)費用為 100 萬元，可計入的金額為 100×80% = 80 萬元。

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老師，你好，請問今年考了中級，想學稅務師，現(xiàn)在先學那一科會比較合適
樸老師 ??| 提問時間：10/08 12:58

#稅務師#

同學你好一、《財務與會計》與中級的關聯(lián)：中級的《中級會計實務》《財務管理》與稅務師的《財務與會計》有很多重合的內(nèi)容。中級會計考試剛結(jié)束，對于會計和財務管理的知識還比較熟悉，此時先學習《財務與會計》可以趁熱打鐵，進一步深化和拓展相關知識。例如，在會計要素的確認、計量和報告方面，以及財務管理的基本理論、預算管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等方面都有一定的重合度。學習優(yōu)勢：知識延續(xù)性好，能夠快速進入學習狀態(tài)，減少對新知識的陌生感。可以利用中級的學習基礎，提高學習效率，節(jié)省時間成本。二、《涉稅服務相關法律》與中級的關聯(lián)度相對較小，但從學習順序考慮也有一定優(yōu)勢：中級考試主要側(cè)重于會計和財務管理方面的知識，對法律知識涉及相對較少。在考完中級后，學習一門全新的法律科目可以豐富知識體系，避免連續(xù)學習會計類科目產(chǎn)生的疲勞感。學習優(yōu)勢：法律科目通常需要記憶的內(nèi)容較多，在中級考試后有相對充裕的時間進行系統(tǒng)學習和記憶。可以為后續(xù)學習其他稅務師科目打下法律基礎，因為稅務師考試中很多科目都涉及到法律規(guī)定和法律適用的問題。

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稅率是按執(zhí)照期限分，稅目按船舶凈噸位分，能否舉個例子
耿老師 ??| 提問時間：10/08 12:48

#稅務師#

你好！可以，我們通過一個具體的例子來說明稅率和稅目如何根據(jù)執(zhí)照期限和船舶凈噸位進行分檔。假設某國的船舶稅規(guī)定如下： 1. 執(zhí)照期限分為兩個檔次：一年期和兩年期。 2. 船舶凈噸位分為三個檔次：小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸。具體的稅率規(guī)定如下： - 一年期： - 小于500噸：每噸10元 - 500噸至1000噸：每噸15元 - 大于1000噸：每噸20元 - 兩年期： - 小于500噸：每噸18元 - 500噸至1000噸：每噸24元 - 大于1000噸：每噸30元現(xiàn)在，我們以一艘凈噸位為700噸的船舶為例，分別計算其在不同執(zhí)照期限下的稅額。 ### 一年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是15元。因此，這艘700噸的船舶在一年期的稅額為： \[ 700 \text{噸} \times 15 \text{元/噸} = 10500 \text{元} \] ### 兩年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是24元。因此，這艘700噸的船舶在兩年期的稅額為： \噸} \times 24 \text{元/噸} = 16800 \text{元} \] 通過這個例子，我們可以看到稅率是如何根據(jù)執(zhí)照期限（一年期或兩年期）以及船舶凈噸位（小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸）來確定的。

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法律，要式合同、不要式合同怎么記憶呀？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 12:19

#稅務師#

不要式合同成立=約定要式合同成立=約定+書面要式合同成立=約定+履行治愈（書面形式被實際履行取代）履行治愈指的是法律規(guī)定或當事人約定采用特定形式訂立合同時，因未完成特定形式，但是當事人履行了主要義務的，對方接受也認定合同成立。

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這是**。526為什么建設水利工程要交耕占稅，但是531建設農(nóng)田水利設施無需繳納。
樸老師 ??| 提問時間：10/08 11:58

#稅務師#

對于 526 中桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地被占用建設水利工程要交耕地占用稅，可能是因為這里所指的建設水利工程并非單純的農(nóng)田水利設施建設，而是具有一定商業(yè)性質(zhì)或非直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的水利工程建設。這種情況下，土地的用途發(fā)生了較大改變，從農(nóng)業(yè)種植用途轉(zhuǎn)變?yōu)榉寝r(nóng)業(yè)建設用途，所以需要繳納耕地占用稅。而 531 中建設農(nóng)田水利設施無需繳納耕地占用稅，是因為農(nóng)田水利設施是直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的，其建設目的是改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，沒有改變土地的農(nóng)業(yè)用途，符合耕地占用稅的免稅規(guī)定。

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老師居住權是對世權怎么理解?
波德老師 ??| 提問時間：10/08 11:08

#稅務師#

你好，居住權是對世權。對世權也叫絕對權，是指除權利人之外的一切人均為義務人的民事權利。如財產(chǎn)所有權、人格權等。絕對權的義務人是不特定的，義務人的義務是不作為的義務，即只要不去侵犯權利人的權利即可，因而絕對權一般是支配權。

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納稅人將自產(chǎn)的化妝品發(fā)給職工交消費稅嗎?
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要繳納消費稅，但是化妝品是高檔化妝品，普通化妝品是不涉及消費稅的。祝您學習愉快！

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在企業(yè)所得稅里，計算技術轉(zhuǎn)讓所得時，需要分攤期間費用嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 10:42

#稅務師#

對的是的，需要分攤期間費用。

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從直營店分得收入，想問下是作為管理費好還是分紅好？稅務上有什么區(qū)別？
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：作為管理費用，這里針對收取管理費用的企業(yè)而言是需要繳納企業(yè)所得稅，通常企業(yè)所得稅稅率為25%。而作為分紅（股息紅利所得），滿足相關條件的居民企業(yè)之間取得的股息紅利所得是免征企業(yè)所得稅的。也就是說對于收取股息紅利所得的企業(yè)而言，取得的股息紅利所得是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但是做出股息紅利分配的企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的。祝您學習愉快！

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老師你好，我們公司為一般納稅人，廠房是租回來的，然后出租一小部分給餐飲公司，我們公司向餐飲公司收取的租金，水費，電費，垃圾清運費稅率分別是多少？我們自己能給餐飲公司開發(fā)票嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 09:37

#稅務師#

你好，你看下你有這個經(jīng)營范圍嗎？

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老師車輛購置稅如果買的時候享受了免稅優(yōu)惠沒有繳納，現(xiàn)在免稅時間到期了，還需要再繳納?。?？是不是可以理解為這個車輛購置稅優(yōu)惠政策免稅并不是真正免了，而是延遲繳納了
家權老師 ??| 提問時間：10/08 09:14

#稅務師#

購置的時候免稅以后就不需要交了

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稅務審計有哪些種類呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 09:09

#稅務師#

年度稅務審計：對企業(yè)一定時期（通常是一年）的稅務情況進行全面的復審，檢查企業(yè)存在的稅務風險和漏洞，并提出補救措施。專項稅務審計：針對某一特定稅種或稅務事項進行的審計，如增值稅、企業(yè)所得稅等。清算稅務審計

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請問老師最后一個選項為什么不對？利率不一樣，利息就會不一樣?。烤蜁绊懏斊趽p益?。?/a>
周老師 ??| 提問時間：10/08 08:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同一筆借款，所以利率就是一個的祝您學習愉快！

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