經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)包括什么內(nèi)容呢

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/22 13:38:25　　字體：大小

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經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)包括什么內(nèi)容

經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有的、能夠在一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)對于企業(yè)的短期運(yùn)營至關(guān)重要，直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。
常見的經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨等?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以隨時(shí)用于支付日常開支或應(yīng)對突發(fā)情況。應(yīng)收賬款則是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后尚未收回的款項(xiàng)，這部分資金在未來會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，但需要關(guān)注其回收周期和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨則涵蓋了原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，是企業(yè)生產(chǎn)和銷售的重要物資儲備。

如何管理經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)

有效管理經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是確保企業(yè)健康運(yùn)營的關(guān)鍵。
對于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)應(yīng)建立合理的現(xiàn)金預(yù)算制度，確保有足夠的現(xiàn)金儲備以應(yīng)對日常運(yùn)營需求，同時(shí)避免過多閑置資金導(dǎo)致機(jī)會成本增加。對于應(yīng)收賬款，企業(yè)可以通過優(yōu)化信用政策、加強(qiáng)客戶信用評估、縮短收款周期等方式來提高資金回籠效率。此外，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)處理逾期賬款也是必要的措施。
對于存貨，企業(yè)需要根據(jù)市場需求預(yù)測合理安排采購計(jì)劃，避免庫存積壓或短缺。采用先進(jìn)的存貨管理系統(tǒng)，如ERP系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控存貨水平，優(yōu)化庫存周轉(zhuǎn)率。同時(shí)，通過與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，也可以在一定程度上緩解存貨管理的壓力。

常見問題

如何評估企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量？

答：評估應(yīng)收賬款質(zhì)量主要從賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例以及客戶的信用狀況入手。通過分析不同賬齡段的應(yīng)收賬款占比，可以了解應(yīng)收賬款的回收難易程度；而適當(dāng)?shù)膲馁~準(zhǔn)備計(jì)提比例能夠反映企業(yè)對潛在壞賬損失的預(yù)期；最后，客戶的信用評級和歷史付款記錄也是重要參考指標(biāo)。

存貨管理中如何平衡成本與效益？

答：存貨管理中的成本與效益平衡涉及到多個(gè)方面，包括采購成本、儲存成本、缺貨成本等。企業(yè)應(yīng)通過精準(zhǔn)的需求預(yù)測減少不必要的庫存積壓，降低持有成本；同時(shí)，優(yōu)化供應(yīng)鏈流程，縮短交貨時(shí)間，減少因缺貨帶來的銷售損失。此外，還可以考慮引入第三方物流服務(wù)，利用專業(yè)倉儲資源提高效率。

現(xiàn)金流量表中如何體現(xiàn)經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)管理效果？

答：現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以直接反映出企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)管理效果。如果該數(shù)值為正且持續(xù)增長，則說明企業(yè)經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)良好，能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入支持日常運(yùn)營和發(fā)展投資；反之，則可能意味著存在資金鏈緊張的問題，需要進(jìn)一步檢查各流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的具體表現(xiàn)并采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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