可以免征或不征土地增值稅的有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:28:07　　字體：大小

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哪些情形可以免征或不征土地增值稅

根據(jù)中國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)，特定情況下土地增值稅是可以免征或不征的。

這些情況主要集中在非營利性活動、政府行為以及某些特殊交易類型。
企業(yè)改制重組過程中涉及的土地轉(zhuǎn)讓，如果符合相關條件，則可享受免征土地增值稅的政策。例如，企業(yè)在進行合并、分立、投資入股等操作時，若保持原企業(yè)投資主體不變，且房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移至新設立的企業(yè)名下，此類情形下的土地轉(zhuǎn)讓可免征土地增值稅。

個人及公益性用地的免稅規(guī)定

個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓住房，在滿足一定條件下也可以免征土地增值稅。具體而言，對于居民個人轉(zhuǎn)讓住房，只要該房產(chǎn)是其唯一生活用房，并且持有時間超過五年，即可享受這一優(yōu)惠政策。
此外，用于公益事業(yè)的土地轉(zhuǎn)讓也屬于免征范圍。如學校、醫(yī)院、社會福利機構(gòu)等非營利組織為實現(xiàn)其宗旨所必需的土地使用權(quán)變更，經(jīng)相關部門批準后，同樣可以免征土地增值稅。這類規(guī)定旨在鼓勵和支持社會公益事業(yè)發(fā)展，減輕非營利組織的經(jīng)濟負擔。

常見問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目清算時如何確定是否適用免稅政策？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目清算時，需要仔細審查項目的性質(zhì)和用途。如果項目涉及保障性住房建設或其他符合國家政策支持的方向，應按照相關規(guī)定準備申請材料，并向稅務機關提出免稅申請。同時，企業(yè)需確保所有文件的真實性和合法性，以避免不必要的稅務風險。

企業(yè)進行資產(chǎn)重組時，如何確保土地轉(zhuǎn)讓符合免稅條件？

答：企業(yè)在進行資產(chǎn)重組時，應當遵循國家有關法律法規(guī)的要求，確保重組過程中的土地轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)。特別是要保證原企業(yè)投資主體不變，并提供充分證據(jù)證明房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移至新設立企業(yè)名下的必要性和合理性。此外，建議企業(yè)在操作前咨詢專業(yè)律師或會計師的意見，以確保整個過程符合免稅條件。

個人出售多套房產(chǎn)時，如何判斷是否能享受免稅待遇？

答：個人出售房產(chǎn)時，只有當出售的是其唯一生活用房，并且持有時間超過五年的情況下，才可以享受免征土地增值稅的待遇。對于擁有兩套及以上房產(chǎn)的家庭，在出售房產(chǎn)時需要特別注意相關政策規(guī)定，確保準確理解和應用免稅條款，以免造成不必要的經(jīng)濟損失。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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