流動資產(chǎn)和流動負(fù)債怎么計算公式

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 14:15:26　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

流動資產(chǎn)的計算公式

在財務(wù)會計中，流動資產(chǎn)是指企業(yè)預(yù)計在一個營業(yè)周期內(nèi)或一年內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)的計算對于評估企業(yè)的短期償債能力和運(yùn)營效率至關(guān)重要。
流動資產(chǎn)的計算公式為：
∑ 流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物應(yīng)收賬款存貨預(yù)付款項其他流動資產(chǎn)
其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他流動性強(qiáng)的短期投資；應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項；存貨涵蓋原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品；預(yù)付款項是企業(yè)預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項；其他流動資產(chǎn)則包括如待攤費(fèi)用等。

流動負(fù)債的計算公式

與流動資產(chǎn)相對應(yīng)的是流動負(fù)債，即企業(yè)在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。流動負(fù)債的計算同樣對企業(yè)的短期財務(wù)狀況有重要影響。
流動負(fù)債的計算公式為：
∑ 流動負(fù)債 = 短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
這里，短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的一年內(nèi)到期的借款；應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項；應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票；應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)；應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬；其他應(yīng)付款包括如應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等；一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)到期的長期借款、應(yīng)付債券等。

常見問題

如何通過流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分析企業(yè)的短期償債能力？

答：流動比率（Current Ratio）是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)之一。其計算公式為：流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債。該比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。但過高的比率可能意味著企業(yè)資金利用效率不高，因此需要結(jié)合行業(yè)特點進(jìn)行具體分析。

制造業(yè)企業(yè)在管理流動資產(chǎn)時應(yīng)注意哪些方面？

答：制造業(yè)企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注存貨管理和應(yīng)收賬款回收。合理的存貨水平可以避免過多占用資金，同時確保生產(chǎn)連續(xù)性。有效的信用政策和及時的應(yīng)收賬款催收有助于減少壞賬風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)率。

服務(wù)業(yè)企業(yè)如何優(yōu)化流動負(fù)債結(jié)構(gòu)以降低融資成本？

答：服務(wù)業(yè)企業(yè)可以通過調(diào)整短期借款與其他流動負(fù)債的比例來優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。例如，適當(dāng)增加應(yīng)付賬款比例，減少短期借款依賴，從而降低利息支出。此外，選擇合適的融資渠道，如發(fā)行商業(yè)票據(jù)或利用供應(yīng)鏈金融工具，也能有效降低融資成本。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

下一篇：流動資產(chǎn)和流動負(fù)債怎么計算的