所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/05 14:40:30　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄基礎(chǔ)

在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)繳納或退還的企業(yè)所得稅。

這一過程涉及多個(gè)會計(jì)科目和步驟。
當(dāng)企業(yè)需補(bǔ)繳稅款時(shí)，會計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。若企業(yè)有退稅情況，則相反，即：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整。這里，“以前年度損益調(diào)整”用于反映因會計(jì)政策變更、前期差錯(cuò)更正等原因?qū)σ郧澳甓葥p益的影響。
企業(yè)在完成上述調(diào)整后，還需將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

常見問題

如何處理跨期收入和費(fèi)用在所得稅匯算中的影響？

答：對于跨期收入和費(fèi)用，企業(yè)需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。如果某項(xiàng)收入或費(fèi)用屬于上一會計(jì)期間但未及時(shí)入賬，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)時(shí)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，確保與該筆業(yè)務(wù)相關(guān)的所得稅計(jì)算準(zhǔn)確無誤。

不同行業(yè)在所得稅匯算清繳時(shí)有何特殊考慮？

答：例如，制造業(yè)可能面臨研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的問題，這要求企業(yè)在申報(bào)時(shí)詳細(xì)記錄并合理計(jì)算可加計(jì)扣除的研發(fā)支出，利用公式 (研發(fā)費(fèi)用 - 不允許加計(jì)的部分) × 加計(jì)比例 來確定實(shí)際可扣除金額。服務(wù)業(yè)則可能更多關(guān)注于勞務(wù)成本的確認(rèn)與時(shí)點(diǎn)，確保符合稅法規(guī)定的扣除條件。

小型微利企業(yè)在所得稅匯算清繳中有何優(yōu)惠政策？

答：小型微利企業(yè)享受較低稅率優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額不超過一定限額部分適用更低稅率。具體計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。企業(yè)需準(zhǔn)確核算自身規(guī)模及盈利狀況，以便充分利用這些優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

參與評論蓋樓有機(jī)會贏取【黃金擺件】或【網(wǎng)校周邊盲盒】啦！
慶25周年校慶，活動期間(3月3日10:00—3月14日24:00)
點(diǎn)擊進(jìn)入活動頁面參與評論：進(jìn)入主會場。。

上一篇：所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄是什么

下一篇：所得稅匯算清繳計(jì)提分錄怎么寫的