所得稅匯算清繳計提分錄怎么寫的

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/05 14:40:21　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經理

高薪就業(yè)

所得稅匯算清繳計提分錄的基本概念

在企業(yè)財務會計中，所得稅匯算清繳是每年必須進行的一項重要工作。

通過這項工作，企業(yè)可以準確計算出應繳納的所得稅金額，并進行相應的賬務處理。所得稅匯算清繳計提分錄主要涉及兩個方面：應交所得稅和遞延所得稅。
對于應交所得稅，其計算公式為：應交所得稅 = 應納稅所得額 × 所得稅率。假設某企業(yè)在某一會計年度的應納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，則應交所得稅為 100 × 25% = 25萬元。在會計分錄中，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費——應交所得稅”。
遞延所得稅則是指由于會計準則與稅法規(guī)定之間的差異導致的未來期間需要補繳或退還的所得稅。例如，某些資產的賬面價值與計稅基礎不同，會產生暫時性差異，進而影響遞延所得稅的計算。

常見問題

如何處理企業(yè)所得稅匯算清繳中的遞延所得稅？

答：處理遞延所得稅時，需識別并計量暫時性差異。若資產的賬面價值高于其計稅基礎，則產生應納稅暫時性差異，增加遞延所得稅負債；反之，若資產的賬面價值低于其計稅基礎，則產生可抵扣暫時性差異，增加遞延所得稅資產。具體會計分錄為：借記“遞延所得稅資產”或貸記“遞延所得稅負債”，同時貸記或借記“所得稅費用”。

在不同行業(yè)（如制造業(yè)、服務業(yè)）中，所得稅匯算清繳有何特殊之處？

答：制造業(yè)企業(yè)可能因固定資產折舊政策的不同而影響所得稅計算。例如，采用加速折舊方法的企業(yè)，在前期會減少應納稅所得額，從而降低當期所得稅負擔。服務業(yè)企業(yè)則可能因收入確認時間的不同而影響所得稅計算。關鍵在于理解各行業(yè)的特點，合理安排稅務籌劃。

如何利用稅收優(yōu)惠政策進行所得稅匯算清繳優(yōu)化？

答：企業(yè)應仔細研究國家及地方的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率、研發(fā)費用加計扣除等。通過合理規(guī)劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低所得稅負擔。例如，加大研發(fā)投入，申請高新技術企業(yè)認定，從而享受更低的稅率。

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！

參與評論蓋樓有機會贏取【黃金擺件】或【網校周邊盲盒】啦！
慶25周年校慶，活動期間(3月3日10:00—3月14日24:00)
點擊進入活動頁面參與評論：進入主會場。。

上一篇：所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做

下一篇：匯算清繳計提企業(yè)所得稅分錄是什么意思