問(wèn)題已解決

1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事施I設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25. 2萬(wàn)元。 (2)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。 (4)通過(guò)公益團(tuán)體進(jìn)行公益捐款 100 萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金 50 萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50 萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出 500 萬(wàn)元。 (7)全年利潤(rùn)總額1522 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬(wàn)元。 要求：計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

m29045866| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/25 14:47
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算在做好發(fā)給你
2023 05/25 14:55
m29045866
2023 05/25 14:59
老師可以了嗎
暖暖老師
2023 05/25 15:01
1國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2023 05/25 15:02
2直接捐贈(zèng)和罰款納稅調(diào)增10+6=16
暖暖老師
2023 05/25 15:02
3新產(chǎn)品研發(fā)支出加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減194*75%=145.5
暖暖老師
2023 05/25 15:02
4公益性捐贈(zèng)扣除1522*12%=182.64 全部扣除 準(zhǔn)備金納稅調(diào)增50
暖暖老師
2023 05/25 15:03
6業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30 3000*0.005=15納稅調(diào)增50-15=35 廣告費(fèi)扣除3000*15%=450 納稅調(diào)增500-450=50
暖暖老師
2023 05/25 15:04
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 1555-40+16-145.5+50+35+50=1520.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅1520.5*25%=380.125 補(bǔ)交380.125-280=100.125
m29045866
2023 05/25 15:16
老師1555哪里來(lái)的
暖暖老師
2023 05/25 15:20
應(yīng)該是/1522寫錯(cuò)了你改下
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