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2. 貨物未到，一般不開票。也不排除有些企業(yè)提前開票的情況 預(yù)付和定金不一樣，定金是如果付定金的一方違約，收定金的一方可不退還，如果收定金方違約，要雙倍退還付款方，具有懲罰性質(zhì)，不超過合同金額的20%。而預(yù)付款只是付款方式，不具有懲罰作用，如果違約，該退預(yù)付款還是要退的，會(huì)通過合同其他條款約定違約責(zé)任。

3. 如果以發(fā)票作為沖預(yù)付賬款的依據(jù)，那么要看哪些供應(yīng)商未開票，就看預(yù)付賬款借方余額。 2023年期初余額+2023年1-3月新增的預(yù)付賬款余額就是供應(yīng)商沒有開發(fā)票的金額。

4. 2023年預(yù)付100萬余額，可以在24年開票。 如果開不出來，可以暫估入庫，沖減預(yù)付賬款 會(huì)計(jì)分錄為 借：庫存商品 貸：預(yù)付賬款 可以正常銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是由于該庫存商品未取得發(fā)票，年度匯算清繳時(shí)需要調(diào)增。比如2023年庫存商品100萬未取得發(fā)票，已經(jīng)確認(rèn)收入130萬，并且將100萬庫存結(jié)轉(zhuǎn)了成本，那么利潤=130-100=30萬，按理來說30萬利潤要交企業(yè)所得稅，但是由于100萬無票，所以就是100+30=130萬利潤萬交所得稅。

5. 5月申報(bào)4月所屬期增值稅時(shí)，要想抵扣發(fā)票，必須開票日期是4月所屬期及之前的，不能是5月的哈

補(bǔ)充第2個(gè)問題：為啥2023年預(yù)付賬款的借方余額代表每個(gè)供應(yīng)商沒有給我們開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額？ 我們支付預(yù)付款的分錄是： 借：預(yù)付賬款100 貸：銀行存款100 我們收到發(fā)票（發(fā)票代表庫存商品）的分錄是： 借：庫存商品180（發(fā)票金額） 貸：預(yù)付賬款80 此時(shí)，預(yù)付賬款借方余額20，表明我們已付款，但對方未開票。

如果貴公司以發(fā)貨作為沖減預(yù)付賬款的依據(jù)，那么預(yù)付賬款的期末余額代表供應(yīng)商尚未發(fā)貨的金額。如果是這樣，我如何從賬上看供應(yīng)商未給我們開票的金額？

供應(yīng)商沒有給我們開票的金額，為啥要在匯算清繳時(shí)，納稅調(diào)增嗎？老師可以通俗解釋下嗎？

親，舉個(gè)例子 預(yù)付供應(yīng)商500萬 借：預(yù)付賬款-A供應(yīng)商500 貸：銀行存款500 一部分發(fā)貨且開票（一般納稅人為例） 借：庫存商品100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13 貸：預(yù)付賬款-A供應(yīng)商113 一部分發(fā)貨但未開票，做暫估入庫（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額不做暫估） 借：庫存商品100 貸：預(yù)付賬款-暫估-A供應(yīng)商100 想要知道多少已付款未開票，那么： 預(yù)付賬款-A供應(yīng)商 借方金額累計(jì)500，代表已付款。 預(yù)付賬款-A供應(yīng)商 貸方金額累計(jì)113，代表已開票。 借方減去貸方=500-113=387代表已付款未開票。 想要知道多少已付款未發(fā)貨，那么： 預(yù)付賬款-A供應(yīng)商 借方金額累計(jì)500，代表已付款。 預(yù)付賬款-A供應(yīng)商 貸方金額累計(jì)113，代表已發(fā)貨已開票。 預(yù)付賬款-暫估-A供應(yīng)商 貸方金額累計(jì)100，代表已發(fā)貨未開票。 借方減去貸方合計(jì)數(shù)=500-113-100*1.13=274表示已付款未發(fā)貨（暫估100需要轉(zhuǎn)為含稅價(jià)）

親，企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有成本費(fèi)用要取得發(fā)票，否則不得稅前扣除。 原因是，如果供應(yīng)商不給貴公司開票（假設(shè)貨物含稅113萬），供應(yīng)商就很可能不會(huì)確認(rèn)收入100，如果貴司還在繳納所得稅時(shí)扣除100成本，國家稅款就損失了。