免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.2021年6月31日改擴(kuò)建完工后的入賬價(jià)值=1900-500-400+200+300=1500（萬(wàn)元）

2021年7-12月折舊=1500/20×6/12=37.5

計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=1500-37.5=1462.5

可收回金額為1000萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值462.5萬(wàn)元，2021年12月31日的賬面價(jià)值=1000（萬(wàn)元）

借：管理費(fèi)用等500+37.5

　　貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊500+37.5

借：資產(chǎn)減值損失400+ 462.5

　　貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備400+ 462.5

2.2021年影響利潤(rùn)總額的金額=37.5+462.5=500（萬(wàn)元）

3.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量，為會(huì)計(jì)政策變更。2022年留存收益的影響金額=1200-1000=200（萬(wàn)元）

借：投資性房地產(chǎn)——成本1200

　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊537.5

　　投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備862.5

　　貸：投資性房地產(chǎn)2400

　　　　盈余公積20

　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)180

4.2022年12月31日分錄：

借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1800

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益  1800

2023年處置分錄：

借：銀行存款 4000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000

借：其他業(yè)務(wù)成本 3000

　　貸：投資性房地產(chǎn)——成本1200

　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng) 1800

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1800

　　貸：其他業(yè)務(wù)成本 1800

對(duì)2023年損益的影響金額=4000-3000=1000（萬(wàn)元）

祝您學(xué)習(xí)愉快！