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甲公司計提產(chǎn)品保修費(fèi)100萬元。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)計提的產(chǎn)品保修費(fèi)不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際支付時計入支付當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 分錄是 借：其他業(yè)務(wù)成本 100 貸：預(yù)計負(fù)債 100 賬面價值:100 計稅基礎(chǔ)：100-100=0 借：遞延所得稅費(fèi)用 100*25%=25 貸：所得稅費(fèi)用 25 老師，分錄這么寫，有無問題？
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您所寫的會計分錄存在一些問題。
首先，計提產(chǎn)品保修費(fèi)時，一般是借記“銷售費(fèi)用”科目，而非“其他業(yè)務(wù)成本”科目。
正確的會計分錄應(yīng)該是：
借：銷售費(fèi)用 100
貸：預(yù)計負(fù)債 100
賬面價值為 100 萬元。
計稅基礎(chǔ) = 賬面價值 - 未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 = 100 - 100 = 0
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 100 萬元。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100×25% = 25
貸：所得稅費(fèi)用 25
2024 08/21 10:20
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