陜西省省直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)工作實(shí)施辦法

    根據(jù)省委、省政府關(guān)于"今年要在省級(jí)政府部門和直屬機(jī)構(gòu)推選會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)，成立專門機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員由財(cái)政廳直接管理，統(tǒng)一委派，強(qiáng)化管理和監(jiān)督"的決定和《陜西省人民政府決定事項(xiàng)通知》(陜政辦通［2000］8號(hào))的要求，特制定本辦法。

　　一、推選會(huì)計(jì)委派制的意見(jiàn) 

　　會(huì)計(jì)委派制，是指政府會(huì)計(jì)主管部門或國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理部門以資產(chǎn)所有者身份，委派會(huì)計(jì)人員代表其監(jiān)督國(guó)家資金使用單位或企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況的一種制度。在公共單位，特別是在財(cái)政撥款的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)委派制是國(guó)際通行做法，符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，符合財(cái)政改革方向，并為加強(qiáng)財(cái)政管理，建立公共財(cái)政框架，逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)統(tǒng)一收付制度奠定基礎(chǔ)。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，是會(huì)計(jì)管理體制的一次重大改革，有利于規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；有利于增加財(cái)政收入，控制財(cái)政支出，加強(qiáng)預(yù)算外資金管理；有利于制止鋪張浪費(fèi)，治理"三亂"及私設(shè)"小金庫(kù)"的問(wèn)題，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會(huì)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)。 

　　二、我省會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)的基本模式 

　　我省自1997年神木縣成立全省第一家會(huì)計(jì)局開始試點(diǎn)起共采取了三種模式：一是統(tǒng)派統(tǒng)管式，二是會(huì)計(jì)代理式，三是重點(diǎn)委派式。 

　　總結(jié)我省部分地市這幾年的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中紀(jì)委第四次會(huì)議和全國(guó)財(cái)政會(huì)議的要求，經(jīng)省政府研究決定，從今年7月1 日起，在省政府部門和直屬機(jī)構(gòu)再行試點(diǎn)，建立陜西省省直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)中心)，對(duì)試點(diǎn)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的管理模式。 

　　三、試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想和基本原則 

　　試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，落實(shí)中紀(jì)委第四次全會(huì)精神和省委、省政府決定，切實(shí)加強(qiáng)省直單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范省政府部門及直屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支行為，管好用好財(cái)政資金，為構(gòu)筑公共財(cái)政框架，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中統(tǒng)一收付奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)建立精減、高效、廉潔、務(wù)實(shí)的政府機(jī)構(gòu)。 

　　按照上述指導(dǎo)思想 ，試點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： 

　　1.集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算的原則； 

　　2.合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高資金使用效益的原則；
 
　　3.精減人員，規(guī)范管理，簡(jiǎn)化程序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的原則；
 
　　4.正確處理單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算關(guān)系的原則； 

　　5.積極穩(wěn)妥，秩序漸進(jìn)，分類實(shí)施，逐步到位的原則。 

　　四、試點(diǎn)的范圍 

　　根據(jù)省政府決定要求，結(jié)合我省目前財(cái)政管理狀況，納入會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)的單位是：今年省政府機(jī)構(gòu)改革后保留和新設(shè)置的政府工作部門、直屬行政機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)機(jī)構(gòu)、議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、部門管理機(jī)構(gòu)和部分大專院校。 

　　集中核算的資金范圍包括四部分：一是財(cái)政撥款，包括行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；二是中央部委專項(xiàng)撥款；三是預(yù)算外資金；四是其他收入，包括行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等。

　　五、會(huì)計(jì)集中核算的基本運(yùn)作方式 

　　會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)系預(yù)算會(huì)計(jì)的組成部分，在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下，核算和管理試點(diǎn)單位納入試點(diǎn)范圍的種類資金，執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。 

　　會(huì)計(jì)中心對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支采取"集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算"的辦法。納入集中核算的單位一律取消會(huì)計(jì)崗位，撤銷銀行賬戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算和行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)、�？畹膿苋搿⒅С�、往來(lái)款項(xiàng)的以及日常會(huì)計(jì)核算監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理等工作，統(tǒng)一由會(huì)計(jì)中心辦理和承擔(dān)。 

　　會(huì)計(jì)中心辦公地點(diǎn)設(shè)在省政府前大樓，采取柜臺(tái)式對(duì)外敞開辦公。會(huì)計(jì)中心的會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)，分為總會(huì)計(jì)和柜臺(tái)會(huì)計(jì)兩級(jí)�？倳�(huì)計(jì)掌管會(huì)計(jì)中心人事部資金的增減變動(dòng)及結(jié)余情況，柜臺(tái)會(huì)計(jì)核算所管單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)中心設(shè)置10個(gè)會(huì)計(jì)核算柜臺(tái)開展業(yè)務(wù)，選擇銀行進(jìn)入并設(shè)立專柜，代理會(huì)計(jì)中心全部現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)中心配備專職電算維護(hù)人員。 

　　會(huì)計(jì)中心的業(yè)務(wù)流程是： 

　　1.結(jié)算和管理。會(huì)計(jì)中心建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要與單位、財(cái)政、銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化，財(cái)務(wù)管理信息化，并逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上結(jié)算。 

　　2.資金流入。屬于省財(cái)政撥款，由省財(cái)政廳根據(jù)單位年度預(yù)算及其提出的撥款申請(qǐng)，按執(zhí)行進(jìn)度通知國(guó)庫(kù)，將款項(xiàng)直接劃撥會(huì)計(jì)中心開戶行統(tǒng)一賬戶；屬于中央部委�？�，由中央各部委將款項(xiàng)直接下?lián)軙?huì)計(jì)中心開戶行統(tǒng)一賬戶；屬于行政事業(yè)性收費(fèi)仍維持現(xiàn)行辦法不變；屬于其他收入由單位直接上交會(huì)計(jì)中心。 

　　3.資金使用。單位向所屬單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)開具預(yù)算撥款憑證，由會(huì)計(jì)中心按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)撥或支用；轉(zhuǎn)撥�？顣r(shí)，應(yīng)根據(jù)分期用款計(jì)劃，開具預(yù)算撥款憑證，由會(huì)計(jì)中心按規(guī)定勝任辦理轉(zhuǎn)撥或支用；單位正常的經(jīng)費(fèi)支出，如差旅費(fèi)、電話費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)等，按規(guī)定由單位審核批準(zhǔn)后，直接到會(huì)計(jì)中心報(bào)賬或由會(huì)計(jì)中心劃撥。托收無(wú)承付的水、電、氣費(fèi)等由會(huì)計(jì)中心審核后支付。工資、政府采購(gòu)支出、會(huì)計(jì)費(fèi)、外事接待費(fèi)、養(yǎng)老、住房公積、醫(yī)療保險(xiǎn)等按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。各單位的零星開支采取報(bào)賬制或由會(huì)計(jì)中心核定"定額備用金"(信用卡或限額現(xiàn)金方式)周轉(zhuǎn)使用。
 
　　4.財(cái)產(chǎn)物資核算管理。單位購(gòu)置的材料等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)中心根據(jù)有關(guān)原始單據(jù)記賬，進(jìn)行數(shù)量、金額控制；單位應(yīng)建立實(shí)物保管數(shù)量卡(或備查記錄)，并定期與會(huì)計(jì)中心核對(duì)，保證賬實(shí)相符，保證各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整。 

　　六、試點(diǎn)單位和會(huì)計(jì)中心的職責(zé) 

　　實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算后、單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，積極籌集資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要；根據(jù)預(yù)算和單位用款計(jì)劃及資金結(jié)余情況，及時(shí)申請(qǐng)財(cái)政撥款；合理安排使用資金，提高財(cái)政資金的結(jié)余情況，及時(shí)申請(qǐng)財(cái)政撥款；合理安排使用資金，提高財(cái)政資金的使用效果；按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定審定、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督；加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理，防止其流失；對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督。 

　　實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，原單位的會(huì)計(jì)工作交由會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)承擔(dān)后，資金的籌措、分配和使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位統(tǒng)一組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)維護(hù)會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)依法履行職責(zé)，并對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 

　　會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好所管理單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)記錄、計(jì)算和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)每旬要為所管單位提供資金收支結(jié)余情況表；每月終了3日內(nèi)向單位提供月度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況、支出明細(xì)表等；每季終了5日內(nèi)向單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表等；每年終了10日內(nèi)向單位提供年度決算，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表，支出明細(xì)表、附表、報(bào)表說(shuō)明書或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。除定期提供上述報(bào)表外，根據(jù)所管單位管理需要，會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)還應(yīng)適時(shí)向單位提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)要協(xié)助單位編好預(yù)算和做好財(cái)務(wù)分析、考核等管理工作，要依法監(jiān)督單位各項(xiàng)資金的使用情況，做好單位會(huì)計(jì)資料和電算化會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管工作。 

　　會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)要對(duì)試點(diǎn)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，樹立服務(wù)觀念，在日常工作中處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，處理好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的關(guān)系，處理好與各單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的關(guān)系。 

　　七、會(huì)計(jì)人員的管理 

　　1.人員來(lái)源。會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)從省級(jí)部門現(xiàn)有會(huì)計(jì)專業(yè)人員中選調(diào)。選調(diào)會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)專業(yè)人員，必須堅(jiān)持公開、平等、擇優(yōu)的原則，按照"個(gè)人報(bào)告、單位推薦、資格審查、統(tǒng)一考試、組織考察、確定人選、辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)"的程序進(jìn)行。選調(diào)的人員的基本條件除政治素質(zhì)外，還要求具有大專以上財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)歷或助理會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，取得會(huì)計(jì)電算化初級(jí)培訓(xùn)合格證書，并能熟練操作會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)，男性年齡在45歲以下，女性年齡在40歲以下(具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱可適當(dāng)放寬5歲)，并且具有3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)專業(yè)人員選調(diào)的具體工作，由省人事廳、編辦、財(cái)政廳擬定具體辦法組織實(shí)施。 

　　2.人事管理。會(huì)計(jì)中心選調(diào)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員統(tǒng)歸省財(cái)政廳管理。會(huì)計(jì)中心要建立健全會(huì)計(jì)人員管理制度并實(shí)行定期輪崗。 

　　3.工資福利待遇。凡選調(diào)到會(huì)計(jì)中心的人員，執(zhí)行全額事業(yè)單位職員工資和專業(yè)技術(shù)職務(wù)工資，并根據(jù)個(gè)人工作崗位、責(zé)任大小設(shè)立崗位津貼。省人事廳應(yīng)該定給省直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)中心合理的專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任指標(biāo)。會(huì)計(jì)中心工作人員的住房、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等福利待遇，按照國(guó)家和省上現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。 

　　4.紀(jì)律約束。會(huì)計(jì)中心要制定會(huì)計(jì)人員管理辦法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作，嚴(yán)格紀(jì)律約束。制定會(huì)計(jì)核算中心人員崗位責(zé)任制度、專職報(bào)賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎(jiǎng)懲辦法、工作紀(jì)律、廉潔自律規(guī)定等。要定期對(duì)會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)方針、政策，遵紀(jì)守法、職業(yè)道德、知識(shí)更新、業(yè)務(wù)能力、工作實(shí)績(jī)、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行全面考核、評(píng)比。凡連續(xù)兩年被評(píng)為不合格者，取消其會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格。 

　　八、試點(diǎn)的實(shí)施步驟 

　　1.選調(diào)會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員選調(diào)工作按照會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)人員選調(diào)辦法的要求，由人事廳、編辦、財(cái)政廳負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織。 

　　2.辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù)。試點(diǎn)單位要按照會(huì)計(jì)移交辦法的要求于6月25日統(tǒng)一軋賬，并按照會(huì)計(jì)中心的通知時(shí)間辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù)。為了滿足會(huì)計(jì)核算建賬的要求，請(qǐng)各單位于6月10日前向會(huì)計(jì)中心提供本年初會(huì)計(jì)科目(包括明細(xì)科目，下同)余額表和單位全部會(huì)計(jì)科目的規(guī)范名稱及標(biāo)準(zhǔn)代碼。 

　　3.組織審計(jì)。試點(diǎn)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)中心前，由省審計(jì)廳對(duì)其2000年7月1日以前的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行統(tǒng)一審計(jì)，審計(jì)后辦理有關(guān)會(huì)計(jì)交接事宜。 

　　4.會(huì)計(jì)中心于7月1日起正式運(yùn)行。按照移交的進(jìn)程，于8月底前全部試點(diǎn)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)中心集中核算。 實(shí)施會(huì)計(jì)委派制和推選會(huì)計(jì)集中核算工作，涉及部門利益、單位利益和會(huì)計(jì)人員利益的調(diào)整，政策性強(qiáng)，影響面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要在省委、省政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)施。省級(jí)各試點(diǎn)單位，要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派制的重要意義，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，采取有效措施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，確保試點(diǎn)工作順利進(jìn)行。