免費(fèi)問答

華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，遞延所得資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元，2019年期末余額變化如下：固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)，累計(jì)折舊2000萬(wàn)，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬(wàn)；存貨期末余額6000萬(wàn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)；交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬(wàn)，其中成本4000萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)1000萬(wàn)。 華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期末余額應(yīng)為400萬(wàn)元+1000萬(wàn)元=1400萬(wàn)元；遞延所得資產(chǎn)期末余額應(yīng)為200萬(wàn)元+500萬(wàn)元-2000萬(wàn)元-1000萬(wàn)元=-500萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊不發(fā)生變動(dòng)，存貨期末余額應(yīng)為6000萬(wàn)元-2000萬(wàn)元=4000萬(wàn)元；交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值應(yīng)為4000萬(wàn)元+1000萬(wàn)元=5000萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在先前會(huì)計(jì)期間形成的未繳納的所得稅費(fèi)用，主要包括從事國(guó)內(nèi)銷售和國(guó)外銷售活動(dòng)中產(chǎn)生的金額差異所致的應(yīng)稅額；遞延所得資產(chǎn)是企業(yè)在先前會(huì)計(jì)期間形成的應(yīng)征收的未繳納的所得稅費(fèi)用，主要包括認(rèn)定的所得稅減免，以及采取所得減免政策支付的返還稅款等。