下列不征收或減免土地增值稅的有哪些項目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:24:08　　字體：大小

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不征收或減免土地增值稅的項目

根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

然而，并非所有的土地轉(zhuǎn)讓行為都需要繳納土地增值稅。具體來說，以下幾類項目可以享受不征收或減免土地增值稅的政策：
1. 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)：當(dāng)政府因公共利益需要依法征用或收回房地產(chǎn)時，納稅人因此而獲得的補(bǔ)償收入，免征土地增值稅。這類情況通常涉及城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。
2. 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)：如果兩個或多個個人之間互換其自有的居住用房地產(chǎn)，且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實確認(rèn)后，可免征土地增值稅。這主要是為了鼓勵合理的住房調(diào)整，促進(jìn)社會和諧。
3. 房地產(chǎn)評估增值：在企業(yè)重組過程中，如合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等情況下，房地產(chǎn)評估增值部分暫不征收土地增值稅。但需要注意的是，一旦該房地產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性轉(zhuǎn)讓，則需按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)的土地增值稅。

常見問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在哪些情況下可以申請減免土地增值稅？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在特定條件下可以申請減免土地增值稅，例如在開發(fā)保障性住房項目時，或者在某些地區(qū)進(jìn)行舊城改造、棚戶區(qū)改造等公益性項目時，符合條件的企業(yè)可以通過向稅務(wù)部門提交相關(guān)證明材料來申請減免。

企業(yè)如何判斷自身是否符合土地增值稅減免條件？

答：企業(yè)應(yīng)仔細(xì)對照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及相關(guān)實施細(xì)則中的規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，確定是否符合減免條件。如有疑問，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或直接聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)獲取明確指導(dǎo)。

個人出售唯一住房是否需要繳納土地增值稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人出售唯一住房一般不需要繳納土地增值稅。但如果出售的房產(chǎn)不屬于唯一住房，或者存在其他特殊情況（如短期內(nèi)頻繁買賣），則可能需要按照相關(guān)規(guī)定繳納土地增值稅。建議在交易前詳細(xì)了解相關(guān)政策，確保合規(guī)操作。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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