不征或免征土地增值稅的有哪些稅種

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:24:10　　字體：大小

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不征或免征土地增值稅的稅種

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

然而，并不是所有的土地轉讓行為都需要繳納土地增值稅。根據(jù)相關政策法規(guī)，某些特定情況下可以享受不征或免征土地增值稅的待遇。
例如，對于因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人可以免征土地增值稅。這類情況通常涉及政府為了公共利益而進行的土地征收活動，如修建公路、鐵路等基礎設施項目。此外，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉讓自用住房滿五年的，也可以免征土地增值稅。這一政策旨在鼓勵居民合理調(diào)整住房結構，提高生活質(zhì)量。
另外，企業(yè)改制過程中涉及到的土地轉讓行為，在符合條件的情況下也可以享受免稅政策。具體來說，企業(yè)在整體改制為股份制公司時，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權變更到改制后的企業(yè)名下的行為，可以免征土地增值稅。這有助于企業(yè)在改革過程中減輕負擔，促進經(jīng)濟結構調(diào)整和發(fā)展。

常見問題

在農(nóng)業(yè)領域，土地流轉是否需要繳納土地增值稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，農(nóng)民集體所有土地的使用權流轉給其他農(nóng)民或農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。因此，這種情況下不需要繳納土地增值稅。這有助于保障農(nóng)民權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在何種情況下可以免繳土地增值稅？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在符合特定條件下可以免繳土地增值稅。例如，如果企業(yè)是按照政府規(guī)劃要求進行棚戶區(qū)改造，并且該項目已獲得相關部門批準，則其轉讓改造后的土地及房產(chǎn)所得可享受免征土地增值稅的優(yōu)惠。這有利于推動城市更新和改善居民生活環(huán)境。

非營利組織在處置自有物業(yè)時能否免繳土地增值稅？

答：非營利組織（如學校、醫(yī)院等）在處置自有物業(yè)時，若該物業(yè)主要用于公益事業(yè)而非商業(yè)用途，則可以根據(jù)相關規(guī)定申請免繳土地增值稅。這一政策旨在支持社會公益事業(yè)發(fā)展，確保這些機構能夠更好地履行社會責任。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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